Продаж другого автомобіля протягом одного календарного року в Україні автоматично переводить угоду в категорію оподатковуваних. Згідно зі статтею 173 Податкового кодексу, перший легковий автомобіль, мотоцикл або мопед реалізується без жодних відрахувань до бюджету. Уже друга угода тягне за собою 5% податку на доходи фізичних осіб плюс 5% військового збору. Третя і кожна наступна — 18% ПДФО та ті самі 5% збору. Ці правила діють строго в межах календарного року — з 1 січня по 31 грудня, незалежно від дати першої реєстрації авто чи особистих обставин продавця.
База для розрахунку — ціна в договорі купівлі-продажу, але не нижче середньоринкової вартості (її можна перевірити на калькуляторі Міністерства економіки) або вартості за експертною оцінкою, яку обирає платник. Якщо друга угода відбулася, продавець зобов’язаний подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року. Порушення строків або заниження бази призводить до штрафів та пені. У 2026 році ці норми залишаються стабільними, а електронні сервіси на кшталт Дії спрощують оформлення лише для першого, неоподатковуваного продажу.
Коли родина вирішує продати другий автомобіль, часто це не просто фінансова операція, а складне рішення. Хтось звільняє місце в гаражі після того, як діти виїхали навчатися. Інші змушені скоротити витрати на пальне, страховку та паркування в умовах зростання цін. Треті використовують нагоду оновити парк, продавши старіший седан і купивши сучасніший кросовер. У кожному випадку закон дивиться не на мотиви, а на кількість угод за рік. Саме тому планування продажів на межі календарних періодів — 31 грудня і 2 січня — стає поширеним інструментом для тих, хто хоче залишитися в межах пільги.
Законодавча основа оподаткування продажу авто
Стаття 173 Податкового кодексу України чітко розмежовує ситуації. Дохід від продажу рухомого майна підлягає оподаткуванню в загальному порядку. Виняток зроблено лише для одного легкового автомобіля, одного мотоцикла або одного мопеда протягом року — такий дохід повністю звільняється від ПДФО та військового збору. Це правило діє незалежно від того, чи авто було у власності рік, чи кілька місяців.
Якщо протягом того самого календарного року відбувається друга угода з легковим авто, мотоциклом або мопедом, застосовується ставка 5% ПДФО. До неї додається військовий збір — 5% для цивільних осіб (з 1 грудня 2024 року ставка зросла з 1,5%). Для військовослужбовців та окремих категорій правоохоронців військовий збір залишається на рівні 1,5%. Третя і кожна наступна угода вже оподатковується за ставкою 18% ПДФО плюс 5% збору.
Для інших транспортних засобів — автобусів, вантажівок, причепів, тракторів, спецтехніки — пільги на перший продаж відсутні. Навіть перша угода за рік оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 5% військового збору. Третя і далі — 18% плюс збір. Облік кількості операцій ведеться саме за календарним роком, а не за податковим періодом чи датою купівлі авто.
Таблиця ставок податків при продажу транспортних засобів
| Кількість продажів за рік | Легкові авто, мотоцикли, мопеди (ПДФО / військовий збір) | Інші ТЗ (автобуси, вантажівки, причепи тощо) | Декларація потрібна |
|---|---|---|---|
| Перший | 0% / 0% | 5% / 5% | Ні |
| Другий | 5% / 5% | 5% / 5% | Так |
| Третій і більше | 18% / 5% | 18% / 5% | Так |
Календарний рік — жорстка межа. Навіть якщо перше авто продали 31 грудня, а друге — 2 січня, обидві угоди вважаються першими у своїх податкових періодах і не оподатковуються.
Як формується дохід для розрахунку податку
Дохід визначається за ціною, вказаною в договорі купівлі-продажу. Однак закон встановлює нижню межу: вартість не може бути меншою за середньоринкову (розраховується за методикою Кабінету Міністрів на підставі марки, моделі, року випуску та пробігу) або за ринкову вартість, визначену експертом. Платник податку обирає, яку з двох оцінок використовувати як орієнтир.
На практиці це означає наступне. Якщо договір укладено на 380 000 грн, а середньоринкова вартість того самого авто становить 420 000 грн, податок рахуватимуть саме з 420 000 грн. Занижувати ціну в договорі нижче ринкової немає сенсу — податковий орган все одно візьме вищу базу. Навпаки, штучне завищення ціни збільшує суму податку, тому розумний продавець тримається близько до реальної ринкової вартості.
Експертна оцінка буває корисною, коли авто має особливий стан — після серйозного ремонту, з унікальною комплектацією або, навпаки, потребує вкладень. У таких випадках незалежний оцінювач може встановити вартість, яка відрізняється від середньоринкової в бік зменшення, що іноді вигідніше для платника.
Покрокова інструкція продажу авто в 2026 році
Процес продажу складається з кількох етапів, і кожен з них впливає на податкові наслідки.
Спочатку підготуйте автомобіль і документи. Технічний стан має бути прозорим — приховані дефекти пізніше можуть стати підставою для судових спорів. Зберіть повний пакет: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, паспорт або ID-картку, реєстраційний номер облікової картки платника податків. Якщо авто придбане в шлюбі — потрібна нотаріально посвідчена згода другого з подружжя.
Далі — пошук покупця. Платформи на кшталт AUTO.RIA чи OLX дозволяють швидко знайти зацікавлених, але ціна продажу безпосередньо впливає на податкову базу. Просунуті продавці роблять професійні фото, детальний опис і, за можливості, діагностику на СТО — це прискорює угоду і зменшує торг.
Оформлення договору. Для першого (неоподатковуваного) продажу зручно використовувати електронний договір через застосунок Дія або електронний кабінет водія. Продавець ініціює угоду, покупець підтверджує — і документи автоматично надходять до сервісного центру МВС. Для другого продажу така спрощена схема зазвичай недоступна, тому укладають письмовий договір і йдуть на перереєстрацію особисто.
Перереєстрація відбувається в сервісному центрі МВС. Обидві сторони (або їхні представники з довіреністю) подають документи, сплачують адміністративний збір за нові номерні знаки та свідоцтво (сума залежить від регіону та обраних опцій). Після успішної перереєстрації продавець отримує гроші, а покупець — нове свідоцтво на своє ім’я. Саме на цьому етапі фіксується дата угоди для податкового обліку.
Декларація та сплата податків при другому продажу
Якщо угода оподатковується, продавець самостійно розраховує суму ПДФО та військового збору і відображає її в декларації про майновий стан і доходи. Подати документ потрібно до 1 травня року, наступного за роком продажу. Зробити це можна через електронний кабінет платника податків або застосунок Дія.
Сума податку сплачується до бюджету одночасно з поданням декларації або в строки, передбачені для сплати податкових зобов’язань. Якщо декларацію не подано або подано з помилками, податковий орган нараховує штраф — зазвичай 10% від суми несплаченого податку плюс пеня за кожний день прострочення. Тому навіть при невеликій сумі податку зволікати не варто.
Типові помилки при продажу другого авто за рік
Типові помилки при продажу другого авто за рік
- Неправильний підрахунок кількості угод. Деякі власники вважають, що рік починається з дати купівлі авто або з моменту першої реєстрації. Насправді Податковий кодекс чітко прив’язує все до календарного року. Продаж 31 грудня і 2 січня — це дві різні угоди в різних податкових періодах.
- Заниження ціни в договорі нижче середньоринкової. Податковий орган все одно візьме за базу вищу вартість — середньоринкову або за оцінкою. Результат — донарахування податку, штраф і пеня.
- Пропуск строку подачі декларації. Багато хто думає, що якщо сума невелика, то «пронесе». Насправді навіть при 20–30 тисячах гривень податку прострочка на кілька місяців обертається відчутними санкціями.
- Ігнорування згоди подружжя. Якщо авто нажите в шлюбі, продаж без нотаріальної згоди другого з подружжя може бути оскаржений у суді. Покупець у такому разі ризикує втратити авто, а продавець — отримати додаткові судові витрати.
- Спроба «розбити» продаж через родичів або знайомих. Податкові органи уважно перевіряють угоди між пов’язаними особами. Якщо виявлять, що це формальна схема для уникнення податку, угоду можуть перекваліфікувати, а податок донарахувати з усіма штрафами.
- Неврахування військового збору в розрахунках. Багато хто пам’ятає лише про 5% ПДФО і забуває про додаткові 5% збору. В результаті реальна сума до сплати виявляється на 50% більшою, ніж очікувалося.
- Відсутність підготовки до перевірки бази оподаткування. Просунуті продавці заздалегідь перевіряють середньоринкову вартість на офіційному калькуляторі та, за потреби, замовляють експертну оцінку. Це дозволяє уникнути неприємних сюрпризів під час камеральної перевірки декларації.
Електронний продаж через Дію значно спрощує життя при першій угоді за рік. Для другого продажу поки що надійнішим залишається класичний маршрут з письмовим договором і візитом до сервісного центру МВС.
Лайфхаки для просунутих власників
Плануйте угоди на межі років. Якщо є можливість відкласти другий продаж на початок січня — податкове навантаження зникає повністю. Це законний і перевірений підхід, яким користуються багато хто.
Для військовослужбовців військовий збір становить лише 1,5% замість 5%. Якщо статус підтверджений відповідними документами, це відчутна економія саме на другому та наступних продажах.
При виборі бази оподаткування порівняйте середньоринкову вартість (калькулятор на сайті Міністерства економіки) з результатами незалежної експертної оцінки. Іноді оцінка дає нижчу цифру, особливо якщо авто має специфічний стан або пробіг.
Зберігайте всі документи, пов’язані з продажем: договір, квитанції про перереєстрацію, підтвердження отримання коштів. У разі податкової перевірки вони стануть головним аргументом на вашу користь.
У 2026 році електронні сервіси продовжують розвиватися. Навіть якщо друга угода не підпадає під спрощену схему Дії, частину документів уже можна підготувати онлайн, що економить час у чергах сервісного центру.
Коли людина продає другий автомобіль, вона часто прощається не просто з транспортним засобом, а з певним етапом життя. Закон у цьому випадку вимагає лише одного — чесного підрахунку угод і вчасного виконання податкових зобов’язань. Ті, хто підходить до процесу з головою, уникають зайвих витрат і зберігають спокій навіть у непростих життєвих ситуаціях.
About the Author
